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Impuestos saludables: Todo lo que debes saber
La convergencia entre salud pública y política fiscal ha llevado a la implementación de impuestos saludables en Colombia, marcando un hito en la búsqueda de un equilibrio entre bienestar y sostenibilidad económica.
En este artículo, vamos a observar a fondo cuál es su concepto, cuándo empiezan a regir, cuáles son los productos que grava, los que están exentos y qué efectos tienen a nivel de salud y tributario. ¡Acompáñanos e infórmate!
Impuestos saludables ¿Qué son?
Los impuestos saludables son una herramienta fiscal diseñada para promover hábitos alimenticios más saludables y reducir el consumo de productos perjudiciales para la salud.
En este contexto, se centran en aquellos artículos que tienen implicaciones negativas para la salud, por sus altos niveles de azúcar, sodio y grasas saturadas; con lo cual se disuade su consumo y se contribuye con la prevención de distintas enfermedades.
Impuestos saludables Colombia: Incremento progresivo
En Colombia, la implementación de impuestos saludables se caracteriza por un enfoque progresivo. Esto significa que los productos más perjudiciales para la salud estarán sujetos a tasas impositivas más altas. En este sentido, el incremento se dará de forma gradual a partir de este año hasta el 2025.
Con ello se pretende crear un incentivo económico para que los consumidores opten por alternativas más saludables. Lo cual se alinea con la tendencia global de utilizar la fiscalidad como herramienta para moldear y orientar comportamientos sociales que preserven el bienestar general.
¿Cuándo empiezan a regir?
Los impuestos saludables se establecieron en el Artículo 54 de la ley 2277 del 2022 de la Reforma Tributaria, los cuales entraron en vigencia a partir del 1 noviembre del 2023, con el objetivo de promover hábitos saludables en toda la población y mejorar su calidad de vida.
La responsabilidad del cumplimiento de estos impuestos es de los productores y/o importadores, quienes deben asegurarse de hacer su registro y pago al momento de la producción, venta/retiro de inventario, en la fecha de generación de la factura o documento semejante. En cuanto a las importaciones, cuando se lleve a cabo la nacionalización del bien.
¿Cuáles son los artículos que grava?
El Gobierno Nacional, a través de la ley de impuestos saludables busca concientizar a las personas acerca de cómo alimentarse mejor y reducir de forma considerable el consumo de bebidas azucaradas y alimentos ultraprocesados.
Bebidas azucaradas
Las bebidas azucaradas son uno de los productos que estarán gravados con el impuesto saludable, debido a que están asociadas con la obesidad y enfermedades metabólicas. Este impuesto se aplicará a las bebidas según su nivel de azúcar por cada 100 mililitros, entre las cuales se encuentran:
Es importante mencionar que aquellas bebidas que contengan entre 6 a 10 gramos de azúcares añadidos van a pagar 18 pesos colombianos en lo que resta del 2023 y se incrementará a 28 pesos en el 2024. Mientras que para aquel contenido mayor a 10 gramos, el cobro será de 35 pesos en el 2023 y de 55 pesos en 2024.
Estas cifras tendrán un incremento en el año 2025, siendo de 38 pesos para las bebidas con contenido de azúcar entre los 5 a 9 gramos. En cuanto a aquellas que superen los 9 gramos el impuesto quedará en 65 pesos.
Bebidas exentas del impuesto
Debido a algunas negociaciones adelantadas por grandes empresas de este sector, aquellos productos que contengan menos de 6 gramos de azúcares añadidos por cada 100 mililitros no deberán pagar este impuesto.
Así mismo, en el artículo 54 se aclara que las fórmulas infantiles, líquidos o polvos medicinales, soluciones de electrolitos contra la deshidratación y medicamentos con incorporación de azúcares también se encuentran exentas de este impuesto.
Alimentos ultraprocesados
El otro grupo en el que se aplica el impuesto saludable son los alimentos ultraprocesados que tengan 300 miligramos de sodio por cada 100 gramos. A su vez, si presentan en su composición grasas saturadas y/o azúcares añadidos que proporcionan el 10% de valor energético total. Algunos de los productos gravados son:
El aumento para los alimentos ultraprocesados será del 10% para lo que resta del 2023, en el 2024 subirá al 15% y luego aumentará al 20% en el 2025.
Productos exentos del impuesto
En la ley se contemplan una serie de alimentos o bebidas ultraprocesados que por el momento se encuentran exentos del impuesto saludable. Esto se debe a que algunos emplean procesos de producción artesanal o por su incidencia en la canasta de consumo de las familias más vulnerables. Estos son:
Efectos de los impuestos saludables
Sin lugar a dudas, este tipo de impuestos tienen un objetivo principal: lograr mejores hábitos de salud entre la población para contribuir con su calidad de vida. Lo cual también deriva en un impacto positivo a nivel económico para el país, a continuación vamos a verlo en detalle:
A nivel de salud
De acuerdo a la Organización Panamericana de la Salud (OPS), en el año 2016 un 62,5% de los adultos en el continente americano tenía sobrepeso u obesidad. Mientras que unas 62 millones de personas padecían de diabetes tipo 2 para el año 2012.
Estas cifras bastante alarmantes demuestran la gran necesidad que existe de aplicar impuestos saludables a alimentos que resultan altamente perjudiciales para la salud y que pueden ocasionar estas y otras enfermedades, como las cardiovasculares. De esa forma, se busca disminuir su consumo y a largo plazo reducir los costos de atención médica.
A nivel tributario
Desde la perspectiva tributaria, estos impuestos generan ingresos adicionales inmediatos, estables y predecibles, los cuales estarían disponibles para utilizarse en presupuestos públicos como programas de salud y prevención y de bienestar social.
Conclusión
Los impuestos saludables en Colombia representan un enfoque innovador para abordar los desafíos de salud pública relacionados con la alimentación. Al combinar incentivos económicos con objetivos de salud, el Gobierno busca mejorar la calidad de vida de la población y reducir la carga económica asociada con enfermedades prevenibles.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es el periodo gravable para estos productos?
El periodo gravable para ambos productos será de forma bimestral. Para hacer el pago de los impuestos del bimestre de noviembre-diciembre de 2023, el plazo se extenderá desde el 10 de enero hasta el 23 de enero de 2024, según el último dígito del NIT.
¿Dónde deben discriminarse los impuestos saludables?
Dichos impuestos deben estar relacionados en las facturas de venta, estos no representan impuestos descontables de IVA.
¿Existen otros países que hayan implementado impuestos saludables?
Sí, son aproximadamente 74 países los que han implementado impuestos saludables. Entre estos encontramos a Dinamarca, Eslovenia, Reino Unido, Chile y México.
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